26/06/2026
TETTO ALLE DETRAZIONI PER REDDITI ALTI MA NON ALLE DEDUZIONI
Il "tetto alle detrazioni" per i redditi alti in Italia è regolato dall'articolo 16-ter del TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi), introdotto dalla Legge di Bilancio e operativo a partire dalle dichiarazioni dei redditi.
Questo meccanismo introduce una sorta di "quoziente familiare" che limita l'importo massimo delle spese che si possono portare in detrazione se il reddito supera i 75.000 euro.
La Legge: Come funziona il calcolo
Il limite massimo di spesa detraibile si calcola moltiplicando un Importo Base (legato al reddito) per un Coefficiente (legato al numero di figli a carico).
1. Scegli l'Importo Base in base al reddito:
14.000 euro per redditi compresi tra 75.001 e 100.000 euro.
8.000 euro per redditi superiori a 100.000 euro.
2. Scegli il Coefficiente in base ai figli a carico:
0,50 se non ci sono figli a carico.
0,70 se c'è 1 figlio a carico.
0,85 se ci sono 2 figli a carico.
1,00 se ci sono 3 o più figli a carico (o almeno un figlio con disabilità).
(Nota: Alcune spese sono escluse dal taglio e restano sempre detraibili, come le spese sanitarie e i vecchi mutui o vecchie ristrutturazioni avviate prima del 2025).
Esempio Pratico
Prendiamo il caso di un contribuente single, senza figli a carico, con un reddito complessivo di 105.000 euro.
Nel corso dell'anno sostiene spese per una nuova ristrutturazione edilizia per cui la quota annuale detraibile (la rata dell'anno) è di 7.000 euro (con detrazione al 50%). Sostiene anche altre spese (es. istruzione dei figli non a carico, assicurazioni, ecc.).
Passo 1: Calcolo del Plafond Visibile
Reddito: > 100.000 €
Importo base = 8.000 euro
Figli a carico: 0
Coefficiente = 0,50
Plafond massimo di spesa: 8.000 x 0,50 = 4.000 euro
Passo 2: Applicazione del tetto
Il contribuente ha presentato spese per 7.000 euro, ma il suo tetto massimo di spesa ammessa è di 4.000 euro.
I restanti 3.000 euro di spese vengono persi (non generano detrazione).
Passo 3: Calcolo della detrazione reale
La detrazione si applicherà solo sul tetto massimo di 4.000 euro.
Trattandosi di spese di ristrutturazione (detraibili al 50%):
Detrazione finale ottenuta: 4.000 x 50% = 2.000 euro invece dei 3.500 euro che avrebbe preso senza il tetto.
Se lo stesso contribuente avesse avuto 3 figli a carico, il suo coefficiente sarebbe stato 1,00, portando il plafond a 8.000 euro
(8.000 \ 1). In quel caso, avrebbe potuto detrarre interamente i suoi 7.000 euro di spesa, ottenendo 3.500 euro di detrazione fiscale.
ESISTE ANCHE UN TETTO SULLE DEDUZIONI ?
No, non esiste un "tetto globale" sulle deduzioni per i redditi alti simile a quello introdotto per le detrazioni.
La donazione di un servizio pubblicitario alla coop risulta molto utile per redditi alti infatti per esempio una donazione di €10000 pari al 10% su un reddito di €100.000 produce un rimborso fiscale di € 4300.
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